Bei Krypto-Steuern einen „ehrlichen“ Fehler gemacht? Neues Gesetz bietet Ausweg

Krypto-Investoren, die in früheren Jahren Transaktionen nicht gemeldet haben, können dank eines Gesetzesvorhabens, das derzeit im US-Kongress vorankommt, möglicherweise bald aufatmen.

Section 502 des Digital Asset Tax Certainty Act, H.R. 10357, würde den Finanzminister verpflichten, innerhalb von zwölf Monaten nach Inkrafttreten des Gesetzes ein freiwilliges Offenlegungsprogramm für digitale Vermögenswerte einzurichten.

Dadurch könnten berechtigte Steuerzahler frühere Verstöße gegen Steuervorschriften für digitale Vermögenswerte korrigieren, indem sie berichtigte Steuererklärungen einreichen und die geschuldeten Steuern samt Zinsen und einer Programmgebühr entrichten.

Der Haushaltsausschuss des Repräsentantenhauses billigte den Gesetzentwurf am 16. September mit 38 zu 5 Stimmen. Er ist jedoch noch nicht Gesetz: Er muss noch das Repräsentantenhaus und den Senat passieren und vom Präsidenten unterzeichnet werden.

„Das ist eine große Änderung, die vielen gewöhnlichen Steuerzahlern helfen würde, und sie hat sehr wenig Aufmerksamkeit erhalten“, sagt Andrew Gordon, Executive Director von Digital Asset Tax Action, gegenüber Magazine.

Eine Lücke im System

Krypto-Investoren in den USA müssen sich bereits mit ihrer ersten Steuererklärungssaison nach den neuen Broker-Meldevorschriften für 1099-DA auseinandersetzen. Diese verschaffen dem IRS einen besseren Einblick in Krypto-Transaktionen.

Gordon zufolge sollten diese Vorschriften die Meldung künftig erleichtern, sie gehen jedoch nicht auf die Jahre vor ihrem Inkrafttreten ein.

Der Haushaltsausschuss des Repräsentantenhauses billigte den Gesetzentwurf mit 38 zu 5 Stimmen. Quelle: Ways & Means

„Ein großer Teil der Investoren hat seine Angaben über die Jahre hinweg nicht korrekt gemacht“, sagt er. Die bestehenden Verfahren böten Steuerzahlern, die „ehrliche Fehler“ gemacht haben, keinen verlässlichen Weg, ihre Steuerverbindlichkeiten zu klären.

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„Heute hat ein Krypto-Investor, der feststellt, dass er seine Krypto-Transaktionen nicht ordnungsgemäß gemeldet hat oder überhaupt keine Meldung abgegeben hat, keine gute Möglichkeit, dies zu korrigieren“, sagt er. Investoren können erst Jahre später feststellen, dass sie die steuerliche Behandlung von Krypto-zu-Krypto-Transaktionen oder die Meldung von Aktivitäten über mehrere Plattformen hinweg falsch verstanden haben.

Was Steuerzahler erhalten könnten

Die bestehende freiwillige Offenlegungspraxis des IRS richtet sich an Steuerzahler, die vorsätzlich gegen Steuervorschriften verstoßen haben und möglicherweise strafrechtlich belangt werden können.

Steuerzahler mit fehlerhaften Meldeangaben können ihre Fehler derzeit durch die Einreichung berichtigter Steuererklärungen korrigieren. Die Behandlung der Strafen ist jedoch weniger vorhersehbar als beim vorgeschlagenen kryptospezifischen Programm nach Section 502.

Sharon Yip, Wirtschaftsprüferin (CPA) und Gründerin von Crypto Tax Advisors, sagt, dass Meldefehler unter gewöhnlichen Krypto-Investoren häufig seien.

Nach den Erfahrungen ihrer Firma meldeten einige Kunden Krypto nicht, weil sie glaubten, erst beim Auscashen falle eine Steuer an. Andere stützten sich auf unvollständige Aufzeichnungen von Börsen oder klassifizierten Transaktionen falsch.

„Es gibt kein standardisiertes Verfahren, das nicht vorsätzlich handelnden Krypto-Investoren eine vorhersehbare Strafbehandlung oder eine klare Lösung bietet“, sagt Yip gegenüber Magazine.

Ein kryptospezifisches Programm könnte diese „Lücke schließen“, indem es eine „festgelegte Korrekturfrist, geringere und vorhersehbare Strafen sowie größere Sicherheit für Steuerzahler bietet, die sich freiwillig melden“, sagt sie.

Was das Gesetz bieten würde

Nach Section 502 müssten Steuerzahler grundsätzlich innerhalb von 24 Monaten nach Einrichtung des Programms berichtigte Steuererklärungen einreichen. Der Gesetzentwurf sieht zwei Strafregelungen vor.

Für Steuerzahler, die unter Strafandrohung wegen Meineids bestätigen, dass ihre Verstöße weder betrügerisch noch vorsätzlich waren, gelten niedrigere Sätze. Bei einer Einreichung innerhalb der ersten zwölf Monate des Programms würde die Strafe für die ersten 25.000 US-Dollar der jährlichen Steuernachzahlung 0 % und für darüber hinausgehende Beträge 5 % betragen.

Für diejenigen, die diese Bestätigung nicht abgeben, gelten 25 % auf die ersten 25.000 US-Dollar und 40 % auf darüber hinausgehende Beträge. Die Sätze steigen, wenn Steuerzahler das anfängliche Zeitfenster verpassen.

49 % der Krypto-Nutzer wussten, dass der Verkauf von Krypto ein steuerpflichtiges Ereignis sein kann. Quelle: Cointracker

Zudem gibt es Erleichterungen bei bestimmten zivilrechtlichen Strafen. Steuerzahler, die diese Bestätigung nicht abgeben, sind vor strafrechtlichen Verweisen geschützt, die auf ordnungsgemäß offengelegten Informationen zu den von der Bestimmung erfassten Steuerverstößen beruhen.

Yip zufolge sollten Steuerzahler ihre Transaktionshistorien an Börsen und in Wallets prüfen, um festzustellen, für welche Jahre Korrekturen erforderlich sind, bevor sie bewerten, ob ihre Fehler tatsächlich nicht vorsätzlich waren.

Da eine falsche Bestätigung mit einer Strafe wegen Meineids geahndet wird, rät sie Steuerzahlern, bei Unsicherheit professionellen Rat einzuholen.

Section 502 könnte für viele Krypto-Nutzer in den USA eine willkommene Erleichterung bringen. Ein Bericht von CoinTracker und Coinbase aus dem Jahr 2026 stellte fest, dass nur 49 % korrekt verstanden, dass der Verkauf von Krypto ein steuerpflichtiges Ereignis sein kann.

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